✍بخشنامه سازمان امور مالیاتی
◾️ موضوع: مهلت پرداخت و ترتیب پرداخت بدهی مالیات بر ارزش افزوده دوره مالیاتی تابستان ۱۴۰۵(موضوع بند (ب) ماده (۵) قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان)
🔹 شماره: ۲۰۰/۱۴۰۵/۵۵
🔸 تاریخ: ۱۴۰۵/۰۷/۲۵
با عنایت به مهلت ارسال و ثبت صورت‌حساب‌های الکترونیکی در سامانه مؤدیان، همچنین مهلت قانونی واکنش خریدار به صورت‌حساب‌های صادره در سامانه مذکور، مطابق تبصره بند (ب) ماده (۵) قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان و با توجه به مقررات ماده (۴) قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۱۴۰۰، ادارات امور مالیاتی موظف‌اند در مورد مؤدیانی که حداکثر تا پایان روز یکشنبه مورخ ۱۴۰۵/۰۸/۲۴ نسبت به پرداخت/ترتیب پرداخت بدهی مالیات بر ارزش افزوده دوره مالیاتی تابستان سال ۱۴۰۵ از طریق سامانه مؤدیان اقدام می‌نمایند، ترتیبی اتخاذ نمایند که جریمه‌های موضوع ماده (۳۷) قانون مذکور نسبت به تأخیر در پرداخت مالیات محاسبه‌شده در خلاصه عملکرد ذخیره‌شده تا تاریخ یادشده، ۱۰۰ درصد بخشوده شود.
پیرو بخشنامه شماره ۲۰۰/۱۴۰۴/۸۰ مورخ ۱۴۰۴/۰۸/۰۵، بازه زمانی دریافت فهرست معاملات موضوع ماده (۱۶۹) قانون مالیات‌های مستقیم از طریق تکمیل فرم الکترونیکی (جزئیات اطلاعات معاملات) اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده در کارپوشه سامانه مؤدیان برای فصل تابستان سال ۱۴۰۵ تا پایان روز یکشنبه مورخ ۱۴۰۵/۰۸/۲۴ افزایش می‌یابد. ⏳
آخرین مهلت تکمیل «جزئیات اطلاعات معاملات»، از طریق بارگذاری فایل، تا پایان روز شنبه مورخ ۱۴۰۵/۰۸/۲۳ بوده و در تاریخ یکشنبه مورخ ۱۴۰۵/۰۸/۲۴ تکمیل «جزئیات اطلاعات معاملات» از طریق ورود اطلاعات به‌صورت موردی فراهم خواهد بود.
با عنایت به مراتب فوق، ادارات امور مالیاتی موظف‌اند در مورد مؤدیانی که حداکثر تا پایان روز یکشنبه مورخ ۱۴۰۵/۰۸/۲۴ نسبت به ذخیره نهایی مندرجات خلاصه عملکرد مالیات بر ارزش افزوده دوره مالیاتی تابستان سال ۱۴۰۵ از طریق سامانه مؤدیان اقدام می‌نمایند، ترتیبی اتخاذ نمایند که جریمه‌های موضوع بند (ب) ماده (۳۶) قانون مالیات بر ارزش افزوده مربوط به مالیات بر ارزش افزوده محاسبه‌شده در خلاصه عملکرد، ۱۰۰ درصد بخشوده شود.
✨نرم‌افزار حسابداری تیپ
:::
🔵 @tipacc
*تراکنش‌های کلان بانکی باید مورد رصد قرار گیرند تا تراکنش‌های غیرقانونی که موجب اخلال در نظام پولی و ارزی کشور می‌شوند، شناسایی شوند*
سخنگوی سازمان امور مالیاتی :
🔹شناسنامه‌دار کردن تبادلات کالا و خدمات در سازمان امور مالیاتی دنبال می‌شود. یک بخش دیگر، اموال و املاک با انواع کاربری‌ها، خودروهای قابل شماره‌گذاری و انواع طلا و ارز را شامل می‌شود.
🔹باید بتوانیم برای این موارد صورت‌حساب و فاکتور داشته باشیم تا مشخص شود معاملات با مبالغ بالا، در چه زمانی، با چه مبلغی و با چه مشخصاتی انجام می‌شوند.
✨نرم‌افزار حسابداری تیپ
:::
🔵 @tipacc
✍سازمان امور مالیاتی
📚موضوع: بخشودگی جریمه موضوع بند (ب) ماده (۳۶) قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۱۴۰۰
🔹شماره: ۲۰۰/۱۴۰۵/۵۶
🔸تاریخ: ۱۴۰۵/۰۷/۲۵
با هدف توسعه خوداظهاری و تمکین داوطلبانه در تکمیل مندرجات خلاصه عملکرد مالیات بر ارزش افزوده دوره مالیاتی بهار سال ۱۴۰۵، خلاصه عملکرد دوره مذکور مورد پایش و ارزیابی قرار گرفته و انحرافات و ریسک‌های احتمالی در آن‌ها به مؤدیان محترم بازخورد داده می‌شود. پس از آن، مؤدیان محترم حداکثر تا پایان روز چهارشنبه مورخ ۱۴۰۵/۰۷/۲۹ مهلت خواهند داشت که نسبت به ثبت و ذخیره نمودن خلاصه عملکرد خود اقدام نمایند.
ادارات امور مالیاتی موظف‌اند در مورد مؤدیانی که حداکثر تا پایان روز چهارشنبه مورخ ۱۴۰۵/۰۷/۲۹ نسبت به اصلاح و ذخیره نمودن خلاصه عملکرد مالیات بر ارزش افزوده دوره بهار سال ۱۴۰۵ از طریق سامانه مؤدیان اقدام می‌نمایند، ترتیبی اتخاذ نمایند که جریمه بند (ب) ماده (۳۶) قانون مالیات بر ارزش افزوده مربوط به مالیات بر ارزش افزوده ابرازی در خلاصه عملکرد ذخیره‌شده تا پایان روز یادشده، ۹۰ درصد بخشیده شود. شرط بهره‌مندی از این بخشودگی، پرداخت یا ترتیب پرداخت (با توجه به تفویض اختیار قبلی و مهلت باقی‌مانده) مربوط به خلاصه عملکرد ذخیره‌شده بابت دوره مالیاتی بهار سال ۱۴۰۵ تا پایان روز شنبه مورخ ۱۴۰۵/۰۸/۰۲ خواهد بود.
سقف بخشودگی جریمه موضوع بند (ب) ماده (۳۶) قانون مالیات بر ارزش افزوده، در مورد مؤدیانی که علی‌رغم وجود اشتباه و انحراف در مندرجات خلاصه عملکرد ایشان و دریافت بازخورد توسط سازمان امور مالیاتی کشور، در خصوص آن‌ها نسبت به اصلاح و ثبت/ذخیره نمودن خلاصه عملکرد خود در موعد فوق‌الذکر و پرداخت یا ترتیب پرداخت مالیات (با توجه به تفویض اختیار قبلی و مهلت باقی‌مانده) اقدام ننموده‌اند، حداکثر ۴۰ درصد از سقف بخشودگی جریمه تفویض‌شده در بخشنامه‌های سازمان امور مالیاتی کشور خواهد بود.
دفتر توسعه خوداظهاری و تمکین داوطلبانه مکلف است با همکاری دفتر حسابرسی سیستمی و مدیریت ریسک، حداکثر تا پایان روز شنبه مورخ ۱۴۰۵/۰۷/۲۵ نسبت به پایش و خلاصه عملکرد مالیات بر ارزش افزوده و ارسال بازخورد به مؤدیان مربوطه اقدام نماید.
✨نرم‌افزار حسابداری تیپ
:::
🔵 @tipacc
🚨از حسابداری تا موفقیت، یک مسیر با تیپ
✨نرم‌افزار حسابداری تیپ
:::
🔵 @tipacc
📌 چراغ سبز مالیاتی برای تولیدکنندگان تازه‌وارد
🔹 بخشنامه شماره: ۲۰۰/۱۴۰۵/۵۸
🔹 تاریخ: ۱۴۰۵/۰۷/۲۶
◾️ موضوع: نحوه اجرای کاهش نرخ ماده ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم در قوانین بودجه ۱۴۰۱ تا ۱۴۰۴
این بخشنامه یک ابهام مهم را به نفع مؤدیان تولیدی رفع کرده است: آیا کاهش نرخ مالیات ماده ۱۰۵ فقط برای شرکت‌هایی است که از قبل پروانه بهره‌برداری داشته‌اند، یا شامل شرکت‌هایی هم می‌شود که پروانه آن‌ها در سال‌های ۱۴۰۱ تا ۱۴۰۴ صادر شده است؟
پاسخ سازمان امور مالیاتی روشن است: بله، شامل می‌شود.
بر اساس این بخشنامه، اشخاص حقوقی که پروانه بهره‌برداری آن‌ها در سال‌های اجرای قوانین بودجه (۱۴۰۱ تا ۱۴۰۴) صادر شده باشد، نیز می‌توانند از کاهش نرخ ماده ۱۰۵ برای کل سال مربوطه استفاده کنند.
🔍 نکته کلیدی: عبارت «کل سال مربوطه» یعنی اگر پروانه بهره‌برداری در اواسط سال صادر شود، کاهش نرخ فقط از تاریخ صدور پروانه اعمال نمی‌شود؛ بلکه درآمدهای تولیدی آن شرکت در تمام آن سال مشمول نرخ کاهش‌یافته خواهد بود.
📚 شرط‌ها و محدودیت‌ها
این بخشنامه تأکید دارد که اجرای آن باید با رعایت «سایر مقررات» و مفاد بخشنامه شماره ۲۰۰/۱۴۰۱/۳۹ مورخ ۱۴۰۱/۰۷/۲۳ باشد. بنابراین:
🔹️ کاهش نرخ صرفاً به درآمدهای تولیدی تعلق می‌گیرد و به درآمدهای غیرتولیدی تسری ندارد.
🔹️ درآمدهای کتمان‌شده و هزینه‌های غیرواقعی مشمول این کاهش نرخ نمی‌شوند.
جمع‌بندی برای مؤدیان
این بخشنامه یک تعدیل رویه به نفع تولیدکنندگان جدیدالورود است. اگر شرکت شما در بازه ۱۴۰۱ تا ۱۴۰۴ پروانه بهره‌برداری گرفته است، این سند مبنای قانونی محکمی برای مطالبه کاهش نرخ مالیات برای کل سال صدور پروانه فراهم می‌کند.
✨نرم‌افزار حسابداری تیپ
:::
🔵 @tipacc
🚨 دو بخشنامه فوری مالیاتی صادر شد!
بخشنامه اول (بهار ۱۴۰۵):
✅ مهلت اصلاح: ۲۹ مهر
✅ مهلت پرداخت: ۲ آبان
🎁 ۹۰٪ بخشودگی جریمه بند (ب) ماده ۳۶
⚠️ در صورت عدم اقدام: سقف بخشودگی به ۴۰٪ کاهش می‌یابد.
بخشنامه دوم (تابستان ۱۴۰۵):
✅ مهلت پرداخت: ۲۴ آبان
🎁 ۱۰۰٪ بخشودگی جریمه ماده ۳۷
✨نرم‌افزار حسابداری تیپ
:::
🔵 @tipacc
نرم افزار حسابداری تیپ
✍ سازمان امور مالیاتی ◾️موضوع : صورت های مالی حسابرسی شده بارگذاری شده در سامانه جامع صورتهای مالی(
بارگذاری در «#صورا»، در حکم ارائه صورت های مالی به سازمان امور مالیاتی
طبق بخشنامه ۲۰۰/۱۴۰۵/۵۷ مورخ ۲۶ مهر ۱۴۰۵، برای مشمولان ماده ۲۷۲ قانون مالیات‌های مستقیم، بارگذاری صورتهای مالی حسابرسی شده در سامانه جامع صورت های مالی (صورا)، با رعایت دو شرط، ارائه به‌موقع به سازمان امور مالیاتی محسوب می‌شود:
بارگذاری توسط سازمان حسابرسی یا مؤسسات حسابرسی عضو جامعه حسابداران رسمی ایران انجام شود.
بارگذاری در مهلت مقرر ماده ۲۷۲ صورت بگیرد.
این حکم از زمان بهره‌برداری سامانه، یعنی ۱۵ مرداد ۱۴۰۵، اعمال می‌شود.
✨نرم‌افزار حسابداری تیپ
:::
🔵 @tipacc
🔴 سامانه «صورا» چیست و حسابداران چه تکالیفی دارند؟ | بررسی آثار مالیاتی بارگذاری صورتهای مالی
بارگذاری صورتهای مالی حسابرسی‌شده در سامانه جامع صورتهای مالی «صورا» و آثار آن در اجرای ماده ۲۷۲ قانون مالیات‌های مستقیم
🔹 سامانه صورا چیست؟
سامانه جامع صورتهای مالی «صورا»، بستری برای ثبت، تبادل و استعلام برخط صورتهای مالی حسابرسی‌شده و حسابرسی‌نشده است که با هدف یکپارچه‌سازی اطلاعات مالی و تسهیل دسترسی مراجع ذی‌ربط به این اطلاعات راه‌اندازی شده است.
🔹 مبنای قانونی راه‌اندازی سامانه چیست؟
این سامانه در راستای اجرای ماده (۱۱) آیین‌نامه پیشگیری از انباشت مطالبات غیرجاری بانکی راه‌اندازی شده است. بااین‌حال، تکالیف اشخاص در خصوص ارائه صورتهای مالی حسابرسی‌شده به سازمان امور مالیاتی، باید با رعایت مقررات ماده (۲۷۲) قانون مالیات‌های مستقیم و سایر مقررات مرتبط بررسی شود.
🔹 فرایند ثبت و حسابرسی صورتهای مالی
۱. صورتهای مالی حسابرسی‌نشده مطابق فرایند تعیین‌شده در سامانه ثبت می‌شود.
۲. صورتهای مالی برای انجام حسابرسی در اختیار حسابرس یا مؤسسه حسابرسی مربوط قرار می‌گیرد.
۳. پس از انجام حسابرسی، گزارش حسابرس و حسب مورد گزارش بازرس قانونی، مطابق ضوابط سامانه ثبت می‌شود.
🔹 اثر مالیاتی بارگذاری صورتهای مالی حسابرسی‌شده
بر اساس مفاد منتشرشده درباره بخشنامه شماره ۲۰۰/۱۴۰۵/۵۷ مورخ ۱۴۰۵/۰۷/۲۶ سازمان امور مالیاتی، بارگذاری صورتهای مالی حسابرسی‌شده در سامانه صورا، در صورت رعایت شرایط مقرر، در حکم ارائه صورتهای مالی حسابرسی‌شده به سازمان امور مالیاتی خواهد بود.
شرایط اعلام‌شده عبارت‌اند از:
▪️ بارگذاری توسط سازمان حسابرسی یا مؤسسات حسابرسی عضو جامعه حسابداران رسمی ایران انجام شود.
▪️ بارگذاری در مهلت مقرر قانونی موضوع ماده (۲۷۲) قانون مالیات‌های مستقیم صورت گیرد.
تاریخ ۱۵ مرداد ۱۴۰۵ به‌عنوان تاریخ آغاز اثر این حکم ذکر شده است
🔹 آیا حسابرسی همه شرکت‌ها اجباری شده است؟
❌ خیر. راه‌اندازی سامانه صورا به‌خودی‌خود موجب الزام تمام شرکت‌ها به انجام حسابرسی نمی‌شود. تکلیف به حسابرسی و ارائه صورتهای مالی حسابرسی‌شده، تابع قوانین و مقررات مربوط، از جمله ماده (۲۷۲) قانون مالیات‌های مستقیم است.
⚠️ نکات مهم برای حسابداران و مدیران مالی
▪️ ثبت صورتهای مالی حسابرسی‌نشده، جایگزین ارائه صورتهای مالی حسابرسی‌شده در موارد الزامی نیست.
▪️ پذیرش بارگذاری در سامانه صورا به‌عنوان ارائه صورتهای مالی به سازمان امور مالیاتی، منوط به رعایت شرایط قانونی و ضوابط مقرر است.
▪️ سامانه صورا را نباید با سامانه مؤدیان یا فرایند تسلیم اظهارنامه مالیاتی یکسان دانست؛ تکالیف هرکدام باید جداگانه بررسی شود.
✨نرم‌افزار حسابداری تیپ
:::
🔵 @tipacc