┄┄┅═✧❁﷽❁✧═┅┄┄ . ✔️آیا میدانید: کالاهای خاصی که در ماده ۷👆 (ق‌.م.ا.ا) قانونگذار به آن اشاره کرده و نرخ محاسبه آن را در ماده ۲۶ آورده است چه کالاهایی هستند؟ ✔️ماده ۲۶: 🔴الف- کالا‌های نفتی 🔅بنزین و سوخت هواپیما: ۳۰٪ 🔅نفت گاز، نفت سفید، نفت کوره، گاز طبیعی، گاز مایع: ۱۵٪ 🟠ب- طلا، جواهر و پلاتین 🔺اصل طلا، جواهر و پلاتین بکار رفته: معاف 🔻اجرت کار، سود کار : ۹٪ 🟡پ- نوشابه‌های قندی گازدار و بدون گاز و سایر کالاهای آسیب رسان به سلامت 🔸تولید داخل: ۱۶٪ 🔹وارداتی: ۳۶٪ 🔵ت- انواع سیگار و محصولات دخانی 🔸تولید داخل: ۲۵٪ 🔹تولید داخل با نشان بین المللی: ۴۰٪ 🔸وارداتی: ۶۵٪ 🔹توتون خام وارداتی: ۱۰٪ 🔸توتون فرآوری شده وارداتی (خرمن توتون):۳۵٪ تبصره 1: نرخ‌های [بند «ت» ماده ۲۶] تعیین شده از سال دوم اجرای قانون هر سال پنج واحد درصد افزایش مییابد تازمانی که نرخ مذکور برای انواع سیگار و محصولات دخانی، توتون پیپ و تنباکوی تولید داخل به پنجاه و پنج‌درصد (55%)؛ برای تولیدات داخل با نشان بین المللی به نود و پنج‌درصد (95%) و برای انواع سیگار و محصولات دخانی، توتون پیپ و تنباکوی وارداتی به یکصد و بیست و پنج‌درصد (125%) برسد. ۵۵٪ ⬅️۲۵٪ ۹۵٪ ⬅️۴۰٪ ۱۲۵٪⬅️۶۵٪ #ارزش_‎افزوده #کالای_خاص #vat 📮پیام‌رسان بله: 🔸https://ble.ir/daneshtax 📮پیام‌رسان ایتا: 🔹https://eitaa.com/danesh_tax 📮پیام‌رسان تلگرام: 🔻https://t.me/danesh_Tax_accounting 🌐 دانش مالیاتی و حسابداری 🗯نشر مطالب فقط با آیدی کانال جایز است

┄┄┅═✧❁﷽❁✧═┅┄┄ . ✔️آیا میدانید: کالاهای خاصی که در ماده ۷👆 (ق‌.م.ا.ا) قانونگذار به آن اشاره کرده و نرخ محاسبه آن را در ماده ۲۶ آورده است چه کالاهایی هستند؟ #ارزش_‎افزوده #vat 🔸https://ble.ir/daneshtax 🔹https://eitaa.com/danesh_tax 🌐 دانش مالیاتی و حسابداری ✅نشر مطالب فقط با آیدی کانال جایز است

┄┄┅═✧❁﷽❁✧═┅┄┄ . ✔️آیا میدانید: 1️⃣مطابق ماده ۸ (ق.م.ا.ا)؛ تعریف اعتبار مالیاتی چیست؟ 2️⃣مطابق ماده ۸(ق.م.ا.ا) در صورت بیشتر بودن اعتبار مالیاتی از مالیات بر ارزش افزوده نحوه برخورد قانونگذار با او چگونه است ؟ 3️⃣مطابق ماده ۸ (ق.م‌.ا.ا) مودی در صورت درخواست استرداد اعتبار مالیاتی بیش از، سازمان چه مدت فرصت بررسی و استرداد را دارد و جریمه تاخیر استرداد آن چقدر است؟ ماده ۸: مالیات و عوارضی که مودیان برای خرید کالاها و خدمات مورد نیاز برای انجام فعالیت‌های اقتصادی خود پرداخت میکنند، به عنوان اعتبار مالیاتی آنان منظور شده و از مالیات و عوارض فروش آنها کسر میشود. در صورتی که جمع اعتبار مالیاتی مودی در هر دوره مالیاتی بیشتر از مالیات و عوارض فروش وی باشد، سازمان موظف است مبلغ مازاد را به دوره و یا دوره‌های بعد منتقل نماید. در صورتی که مودی درخواست کند که مازاد مزبور به وی مسترد گردد، سازمان موظف است حداکثر ظرف مدت یکماه از تاریخ ثبت درخواست، نسبت به استرداد مابه التفاوت مذکور از محل وصولی‌های جاری اقدام نماید، در غیر این صورت، مشمول خسارتی به میزان دودرصد(2%) در ماه از تاریخ ثبت درخواست نسبت به مبلغ قابل استرداد و مدت تاخیر میباشد که توسط سازمان و از محل وصولی‌های جاری پرداخت میگردد. متخلفین از اجرای این حکم با درخواست مودی و رای هیات رسیدگی به تخلفات اداری به مجازات بند «د» ماده (9) قانون رسیدگی به تخلفات اداری مصوب 07/09/1372 محکوم میشوند. #ارزش_‎افزوده{Value added tax}؛[vat] 🔸https://ble.ir/daneshtax 🔹https://eitaa.com/danesh_tax 🌐 دانش مالیاتی و حسابداری ✅نشر مطالب فقط با آیدی کانال جایز است

┄┄┅═✧❁﷽❁✧═┅┄┄ . ✔️آیا میدانید: مجازات بند "د" ماده 9 قانون رسیدگی به تخلفات اداری که قانون گذار در ماده 8 "ق.م.ا.ا" به آن اشاره کرده است چیست؟ 💢ماده ۹ قانون رسیدگی به تخلفات اداری تنبیهات اداری به ترتیب زیر عبارتند از: ‌الف - اخطار کتبی بدون درج در پرونده استخدامی. ب - توبیخ کتبی با درج در پرونده استخدامی. ج - کسر حقوق و فوق‌العاده شغل یا عناوین مشابه حداکثر تا [ یک سوم از یک ماه ] تا یک سال. ❗️‌د - انفصال موقت از یک ماه تا یک سال. ه - تغییر محل جغرافیایی خدمت به مدت یک تا پنج سال. و - تنزل مقام و یا محرومیت از انتصاب به پستهای حساس و مدیریتی در دستگاههای دولتی و دستگاههای مشمول این قانون. ‌ز - تنزل یک یا دو گروه و یا تعویق در اعطای یک یا دو گروه به مدت یک یا دو سال. ح - بازخرید خدمت در صورت داشتن کمتر از ۲۰ سال سابقه خدمت دولتی در مورد مستخدمین زن و کمتر از ۲۵ سال سابقه خدمت دولتی در‌مورد مستخدمین مرد با پرداخت ۳۰ تا ۴۵ روز حقوق مبنای مربوط در قبال هر سال خدمت به تشخیص هیأت صادرکننده رأی. ط - بازنشستگی در صورت داشتن بیش از بیست سال سابقه خدمت دولتی برای مستخدمین زن و بیش از ۲۵ سال سابقه خدمت دولتی برای‌ مستخدمین مرد بر اساس سنوات خدمت دولتی با تقلیل یک یا دو گروه. ی - اخراج از دستگاه متبوع. ک - انفصال دائم از خدمات دولتی و دستگاههای مشمول این قانون. #ارزش_‎افزوده 🔸https://ble.ir/daneshtax 🔹https://eitaa.com/danesh_tax 🌐 دانش مالیاتی و حسابداری ✅نشر مطالب فقط با آیدی کانال جایز است

┄┄┅═✧❁﷽❁✧═┅┄┄ . ✔️ آیا میدانید: کدام یک از کالاها با مصارف نظامی طبق ماده ۹ «ق.م.ا.ا» از پرداخت مالیات و عوارض معاف میباشد؟ 🟠رادار و تجهیزات کمک ناوبری هوانوردی، تجهیزات نظامی و اطلاعاتی موضوع ‏بندهای «پ»، «ت» و «ث» ماده‌ (119) قانون امور گمرکی‏ با رعایت ترتیبات مقرر در بندهای مذکور. 🔴تجهیزات و اقلام با کاربرد صرفا دفاعی، نظامی، انتظامی، امنیتی و اطلاعاتی. فهرست این تجهیزات و اقلام با پیشنهاد وزارت دفاع و پشتیبانی نیروهای مسلح و هماهنگی ستاد کل نیروهای مسلح به‌تصویب هیأت وزیران می‌رسد. #مالیات_ارزش_‎افزوده 🔸https://ble.ir/daneshtax 🔹https://eitaa.com/danesh_tax 🌐 دانش مالیاتی و حسابداری ✅نشر مطالب فقط با آیدی کانال جایز است

┄┄┅═✧❁﷽❁✧═┅┄┄ . ✔️ آیا میدانید: کدام یک از کالاها با مصارف فرهنگی و هنری طبق ماده ۹ «ق.م.ا.ا» از پرداخت مالیات و عوارض معاف میباشد؟ 🔺خمیر کاغذ و کاغذ باطله; 🔻دفتر تحریر; 🔹کاغذ چاپ، تحریر و روزنامه; 🔸نسخه‌ های کاغذی و الکترونیکی محصولات کتاب; روزنامه; مجله و نشریه; ▫️فرش دستباف و مواد اولیه اصلی آن ▪️صنایع دستی تولید داخل موضوع ماده ‌(1) قانون حمایت از هنرمندان، استادکاران و فعالان صنایع دستی #مالیات_ارزش_‎افزوده 🔸https://ble.ir/daneshtax 🔹https://eitaa.com/danesh_tax 🌐 دانش مالیاتی و حسابداری ✅نشر مطالب فقط با آیدی کانال جایز است

┄┄┅═✧❁﷽❁✧═┅┄┄ . ✔️ آیا میدانید کدام یک از کالاها با مصارف کشاورزی و دامی طبق ماده ۹ «ق.م.ا.ا» از پرداخت مالیات و عوارض معاف میباشد؟ ‌ 🟢کلیه محصولات کشاورزی فرآوری نشده مشتمل بر محصولات خام زراعی و باغی، گیاهان دارویی، محصولات مرتعی، محصولات جنگل (از جمله چوب خام)، محصولات گلخانه (از جمله سبزی، صیفی، گل و گیاه و انواع قارچ) 🟡دام زنده و خوراک آن، کلیه مواد اصلی تولید مثل دام زنده مطابق پروانه صادره توسط وزارت جهاد کشاورزی، پوسال (کمپوست)، کشت بافت و بستر آماده‌ کشت بافت; 🟠بذر، نشاء، نهال، سم و کود; 🔴 آب مصارف کشاورزی 🔵تخم مرغ نطفه‌ دار و تبدیل آن به جوجه یک ‌روزه; ⚫️انواع دارو و واکسن (انسانی و دامی)، #مالیات_ارزش_‎افزوده 🔸https://ble.ir/daneshtax 🔹https://eitaa.com/danesh_tax 🌐 دانش مالیاتی و حسابداری ✅نشر مطالب فقط با آیدی کانال جایز است

┄┄┅═✧❁﷽❁✧═┅┄┄ . ✔️ آیا میدانید کدام یک از کالاها با مصارف شخصی و خانگی طبق ماده ۹ «ق.م.ا.ا» از پرداخت مالیات و عوارض معاف میباشد؟ 🥛شیر، پنیر و ماست; 🥚تخم ماکیان; 🍞آرد و نان; 🥩انواع گوشت و فرآورده ‌های گوشتی مطابق با فهرستی که هر سال وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشکی تا پایان دی‌ ماه برای اجراء در سال بعد به سازمان ارسال می ‌کند; 🍚برنج، حبوبات، سویا و پروتئین سویا; 🍜انواع روغن‌ های خوراکی; اعم از گیاهی و حیوانی; شیرخشک مخصوص تغذیه کودکان; لوازم مصرفی درمانی و لوازم توانبخشی; 🩺انواع دارو و واکسن (انسانی و دامی)، #مالیات_ارزش_‎افزوده 🔸https://ble.ir/daneshtax 🔹https://eitaa.com/danesh_tax 🌐 دانش مالیاتی و حسابداری ✅نشر مطالب فقط با آیدی کانال جایز است

┄┄┅═✧❁﷽❁✧═┅┄┄ . ✔️آیا میدانید: 🔻 15 مهرماه، آخرین مهلت ارایه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده دوره تابستان میباشد ❗️مودیان محترم مالیات بر ارزش افزوده تا شنبه ۱۵ مهر ماه مهلت دارند با مراجعه به سامانه درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی به نشانی اینترنتی my.tax.gov.ir نسبت به ارائه اظهارنامه دوره دوم سال ۱۴۰۲ و پرداخت مالیات متعلقه اقدام نمایند. 🟢ماده ۲۱ «ق.م.ا.ا» قدیم مصوب ۱۳۸۷: مؤدیان مالیاتی مکلفند، اظهارنامه هر دوره مالیاتی را طبق نمونه و دستورالعملی که توسط سازمان امور مالیاتی کشور تعیین و اعلام می‌شود ، حداکثر ظرف پانزده روز از تاریخ انقضاء هردوره ، به ترتیب مقرر تسلیم و مالیات متعلق به دوره را پس از کسر مالیاتهایی که طبق مقررات این قانون پرداخت کرده‌اند و قابل کسر می‌باشد ، در مهلت مقرر مذکور به حسابی که توسط وزارت امور اقتصادی و دارایی (خزانه‌داری کل کشور) تعیین و توسط سازمان امور مالیاتی کشور اعلام می‌گردد ، واریز نمایند . 🔴ماده ۴ «ق.م.ا.ا» جدید مصوب ۱۴۰۰: مؤدی مکلف است حداکثر تا پایان ماهِ پس از انقضای هر دوره مالیاتی، کل مالیات و عوارضی را که طی آن دوره به فروش کالا و یا ارائه خدمات توسط وی تعلق گرفته است، با رعایت تبصره (۲) این ماده ‌و پس از کسر اعتبار مالیاتی خود، به ترتیبی که سازمان مقرر می‌کند، پرداخت نماید. #ارزش_افزوده #اظهارنامه_ارزش_افزوده 🔸https://ble.ir/daneshtax 🔹https://eitaa.com/danesh_tax 🌐 دانش مالیاتی و حسابداری ✅نشر مطالب فقط با آیدی کانال جایز است

┄┄┅═✧❁﷽❁✧═┅┄┄ . ✔️آیا میدانید: کدام یک از کالاها با مصارف سرمایه‌گذاری و مصارف متفرقه طبق ماده ۹ «ق.م.ا‌.ا» از پرداخت مالیات و عوارض معاف میباشد؟ ⚫️کالاهای وارده همراه مسافر برای استفاده شخصی تا میزان معافیت مقرر طبق قانون امور گمرکی; 🟣انواع شمش طلا (وارداتی و داخلی) 🟡انواع حواله‌ های کاغذی یا الکترونیکی دارای پشتوانه صد درصد(%100) طلا 🟢دارایی‌ های غیرمنقول و انواع حواله‌ های کاغذی یا الکترونیکی مبتنی بر آنها; 🟠هرگونه انتقال دارایی به/ از صندوق‌ های سرمایه‌ گذاری پروژه موضوع قانون توسعه ابزارها و نهادهای ‏مالی جدید به منظور تسهیل اجرای سیاست‌ های کلی اصل چهل و چهارم (44) قانون اساسی مصوب 1388/09/25 یا شرکتهای فرعی صندوق‌ های سرمایه ‌گذاری پروژه، ‏به‌عنوان آورده غیرنقد شرکا در همان صندوق‌ های سرمایه‌ گذاری پروژه; 🟢هرگونه انتقال دارایی از/ به نهاد واسط موضوع قانون توسعه ابزارها و نهادهای مالی جدید به منظور تسهیل اجرای سیاست‌های کلی اصل چهل و چهارم (44) قانون اساسی #ارزش_افزوده 🔸https://ble.ir/daneshtax 🔹https://eitaa.com/danesh_tax 🌐 دانش مالیاتی و حسابداری ✅نشر مطالب فقط با آیدی کانال جایز است

┄┄┅═✧❁﷽❁✧═┅┄┄ . ✔️ آیا میدانید: قانونگذار در ماده ۹ «ق.م.ا.ا» علاوه بر کالاها چه خدماتی را از پرداخت مالیات و عوارض معاف دانسته است ؟ ❗️خدمات معاف قسمت اول❗️ 🔻خدمات درمانی، 🔺خدمات تشخیصی و پیشگیری، 🔸خدمات توانبخشی و حمایتی، 🔹خدمات آرامستانها؛ 🔺خدمات درمانی و پیشگیری دامی و گیاهی، 🔻واحد‌های ماشینی کردن (مکانیزاسیون) آب کشاورزی، 🔸کشت بافت و تولید اندام‌های تکثیری گیاهان؛ 🔹خدمات زینک، چاپ، کتاب، نشریه انتشار روزنامه اعم از کاغذی یا الکترونیکی، 🔻خدمات نشر و توزیع آنها به استثنای موسسات کمک آموزشی و کنکور و هرگونه تبلیغات کالاها و خدمات داخلی در روزنامه ها و نشریات؛ 🔺ارائه خدماتی که مابه ازای آن به صورت حقوق و دستمزد پرداخت میشود در صورتیکه مشمول فصل مالیات بر درآمد حقوق موضوع قانون مالیات‌های مستقیم باشد 🔸عملیات و خدمات بانکی شامل دریافت سپرده، اعطای تسهیلات و یا ایجاد اعتبار، ارائه ضمانتنامه و انتقال وجه در چهارچوب قوانین مربوط و مصوبات شورای پول و اعتبار؛ 🔹خدمات اعتباری قرض الحسنه صندوق‌های قرض الحسنه دارای مجوز فعالیت از بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران یا سایر مراجع مورد تایید بانک مذکور و همچنین صندوق‌های قرض الحسنه که به موجب قانون تاسیس شده یا میشوند؛ #ارزش_افزوده 🔸https://ble.ir/daneshtax 🔹https://eitaa.com/danesh_tax 🌐 دانش مالیاتی و حسابداری ✅نشر مطالب فقط با آیدی کانال جایز است

┄┄┅═✧❁﷽❁✧═┅┄┄ . ✔️ آیا میدانید: قانونگذار در ماده ۹ «ق.م.ا.ا» علاوه بر کالاها چه خدماتی را از پرداخت مالیات و عوارض معاف دانسته است ؟ ❗️خدمات معاف قسمت دوم❗️ 🔺خدمات مالی و اعتباری اعطای تسهیلات توسط صندوق‌های حمایتی، ضمانت صادرات، سرمایهگذاری، بیم‌های و پژوهش و فناوری که به موجب قانون یا با مجوز قانون تاسیس شده یا میشوند در چهارچوب اساسنامه آنها 🔸خدمات بیمه‌های زندگی، خدمات بیمه‌های محصولات کشاورزی، خدمات بیمه اجتماعی و درمان تکمیلی؛ 🔻خدمات بازار سرمایه شامل خدمات معاملات و تسویه اوراق بهادار و کالا در بورسها و بازار‌های خارج از بورس به تشخیص شورایعالی بورس و اوراق بهادار. 🔸خدمات انتشار و نقل و انتقال سهام، حق تقدم، سهم الشرکه و سایر اوراق بهادار موضوع بند (24) ماده (1) قانون بازار اوراق بهادار جمهوری اسلامی ایران مصوب 01/09/1384با اصلاحات بعدی؛ 🔹صدور و ابطال، نقل و انتقال واحد‌های سرمایهگذاری صندوق‌های سرمایهگذاری دارای مجوز از سازمان بورس اوراق بهادار؛ ▪️منحصرا سود تسهیلات اعطائی شرکت‌های واسپاری (لیزینگ) دارای مجوز فعالیت از بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران به مشتریان (مصرف کنندگان) ❗️تبصره- مالیات بر ارزش افزوده بهای داراییها و اموال مورد واگذاری موضوع قرارداد شرکتهای لیزینگ(واسپاری) با مشتریان مشمول این فعالیت نمی‌باشند. #ارزش_افزوده 🔸https://ble.ir/daneshtax 🔹https://eitaa.com/danesh_tax 🌐 دانش مالیاتی و حسابداری ✅نشر مطالب فقط با آیدی کانال جایز است

┄┄┅═✧❁﷽❁✧═┅┄┄ . ✔️ آیا میدانید: قانونگذار در ماده ۹ «ق.م.ا.ا» علاوه بر کالاها چه خدماتی را از پرداخت مالیات و عوارض معاف دانسته است ؟ ❗️خدمات معاف قسمت سوم❗️ 🔻خدمات حمل و نقل (اعم از بار و مسافر) درون و برونشهری و بین المللی جادهای، ریلی و دریایی؛ 🔸خدمات آموزشی، پژوهشی و ورزشی دارای مجوز از مراجع ذیصلاح طبق آیین نامه های که با پیشنهاد مشترک وزارتخانه‌های امور اقتصادی و دارایی (سازمان)، علوم، تحقیقات و فناوری، آموزش و پرورش، تعاون، کار و رفاه اجتماعی، بهداشت، درمان و آموزش پزشکی، ورزش و جوانان و دفاع و پشتیبانی نیرو‌های مسلح و مرکز مدیریت حوزه‌های علمیه ظرف شش ماه از تاریخ ابلاغ این قانون تهیه میشود و به تصویب هیات وزیران میرسد؛ 🔺خدمات اقامتی هتل‌های سه ستاره و پایینتر، مهمانپذیرها و سایر مراکز اقامتی دارای مجوز از وزارت میراث فرهنگی، گردشگری و صنایع دستی یا اتحادیه‌های ذیربط؛ 🔹قدرالسهم هزینه مشترک (شارژ) دریافتی توسط شرکت‌های خدماتی موضوع قانون نحوه واگذاری مالکیت و اداره امور شهرک‌های صنعتی مصوب 31/02/1387 از واحد‌های تولیدی، صنعتی و خدماتی مستقر در شهرک‌های صنعتی بابت ارائه خدمات به آنها ▪️خدمات فنی، بازسازی، تعمیر و نگهداری کالا‌های موضوع جزء ۱۷ بند «الف» این ماده (معافیت های کالا⤴️)که توسط مرکز وابسته به دستگاه‌های نظامی، انتظامی و امنیتی ارائه میشود، مطابق فهرستی که با تصویب وزرای دفاع و پشتیبانی نیرو‌های مسلح و امور اقتصادی و دارایی ابلاغ میشود. ❗️تبصره- در مواردی که دریافت وجه توسط یک مودی مستند به فروش کالا یا ارائه خدمت نیست، مانند دریافت هرگونه خسارت، درآمد‌های حاصل از تسعیر دارایی‌های ارزی، انواع سود، انواع جریمه (مادامی که بخشی از بهای کالا و خدمات تلقی نگردد)، آورده نقدی یا غیرنقدی بهعنوان سرمایه و انواع کمک‌های دولتی، عرضه خدمت محسوب نمیشود و ماخذ محاسبه مالیات و عوارض نمی باشد. #ارزش_افزوده 🔸https://ble.ir/daneshtax 🔹https://eitaa.com/danesh_tax 🌐 دانش مالیاتی و حسابداری ✅نشر مطالب فقط با آیدی کانال جایز است

┄┄┅═✧❁﷽❁✧═┅┄┄ ❇️فهرست (5) ❇️فهرست (1) ❇️فهرست (2) ❇️فهرست (3) ❇️فهرست (4) 🟥✔️فهرست مطالب در دسترس 1️⃣ماده 97 ق.م.م 2️⃣نحوه ورود به حسابرسی مالیاتی طبق ماده 4 و 9 قانون پایانه ها 3️⃣آیا میدانید؟ 🔻مالیات و حقوق معلولان 🔻تبصره ۲ ماده ۱۰۳ در مورد حق الوکاله 🔻بند «د» ماده ۱۰۳ 🔻 تبصره های ۳ و ۴ ماده ۱۰۳ 🔻طبقه بندی وراث چگونه است و هر آنچه در مبحث ارث باید بدانید. 🔻موضوع فراخوان دهم مالیات بر ارزش افزوده چه کسانی هستند 🔻نمونه سوال تستی مبحث ارث 🔻نحوه محاسبه مالیات اجاره املاک 🔻چه املاکی مشمول مالیات بر واحد خالی میشوند 🔻معافیت های درآمد اجاره املاک کدامند 🔻نحوه محاسبه مالیات نقل و انتقال املاک 🔻ملاک ارزش معاملاتی املاک 🔻 اعضای کمیسیون تقویم 🔻دستدارمی یعنی 🔻زمان ارایه و تسلیم اظهارنامه درآمد اجاره 🔻مالیات خانه های مجلل و لوکس 🔻مقایسه «ق.م.ا.ا» مصوب سال ۱۳۸۷و۱۴۰۰ 🔻تعریف اعتبار مالیاتی 🔻ماده ۲ «ق.م.ا.ا» 🔻ماده ۴ «ق.م.ا.ا» 🔻ماده ۵ «ق.م.ا.ا» 🔻ماده 6 «ق.م.ا.ا» 🔻ماده ۷ «ق.م.ا.ا» 🔻فصل یک «ق.م.ا.ا» فایل تدریس شده 🔻نرخ کالاهای خاص اشاره شده در ماده ۲۶ 🔻ماده ۸ «ق.م.ا‌.ا» 🔻تنبیهات اداری کارکنان مطابق ماده ۹ تخلفات اداری 🔻معافیت های کالاها طبق ماده ۹ «ق.م.ا.ا» 🔻معافیت های خدمات طبق ماده ۹ «ق.م.ا‌.ا» 🔻مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده دوره تابستان 4️⃣ دادستانی انتظامی مالیاتی 5️⃣شورای عالی مالیاتی #فهرست‌مطالب 🔹https://eitaa.com/danesh_tax 🔸https://ble.ir/daneshtax 🌐 دانش مالیاتی و حسابداری ✅نشر مطالب فقط با آیدی کانال جایز است.

┄┄┅═✧❁﷽❁✧═┅┄┄ . ✔️ آیا میدانید: قانونگذار در ماده ۱۰ «ق.م.ا.ا» کدام فعالیتها را از پرداخت مالیات و عوارض معاف نموده و مالیات و عوارض خرید نهاده‌های آنها را مسترد میکند؟ ✳️ماده ۱۰: الف: 🔴صادرات کالاها به خارج از کشور از طریق مبادی خروجی رسمی با ارائه پروانه سبز گمرکی صادره توسط گمرک یا برگ خروجی (در مورد صادرات کالا) 🟠صادرات خدمات با ارائه قرارداد مربوط و گواهی انجام کار که به تایید نزدیکترین نمایندگی رسمی جمهوری اسلامی ایران در کشور مقصد رسیده باشد یا گواهی ارزآوری با تایید بانک مرکزی یا سایر اسناد و مدارک مثبته. 🟡صادرات کالاها و خدمات از قلمرو گمرکی سرزمین اصلی به مناطق آزاد تجاری- صنعتی خارج از نقاط جمعیتی که دارای تراز تجاری مثبت باشند، در صورتی که محصور بودن آنها به صورت سالانه به تایید گمرک جمهوری اسلامی ایران برسد، مشمول این بند خواهد بود. ب: 🟢خدمات معاوضه (سوآپ) نفت خام، فرآورده‌های نفتی (بنزین، نفتگاز، نفت کوره، نفت سفید، گازمایع و سوخت هوایی،) گازطبیعی و برق؛ #ارزش_‎افزوده 🔸https://ble.ir/daneshtax 🔹https://eitaa.com/danesh_tax 🌐 دانش مالیاتی و حسابداری ✅نشر مطالب فقط با آیدی کانال جایز است

┄┄┅═✧❁﷽❁✧═┅┄┄ . ✔️ آیا میدانید: قانونگذار در تبصره های ماده ۱۰ «ق.م.ا.ا» [موضوع صادرات کالا و خدمات] کدام فعالیتها را مصداق عمل صادرات دانسته است ؟ تبصره 1 ماده ۱۰: 🔻فروش کلیه فرآورده‌های تولیدی شرکت‌های پالایش به صورت ارزی (فروش سوختهای هوایی به شرکت‌های هواپیمایی خارجی در فرودگاه‌های داخلی)، مرزی (فروش سوخت در جایگاههای مستقر در نواحی مرزی کشور) 🔻همچنین فروش سوخت دارای پروانه صادراتی گمرک جمهوری اسلامی ایران به کشتیها(بنکرینگ) صادرات محسوب میشود. تبصره 3 ماده ۱۰: 🔻خدماتی که توسط اشخاص مقیم ایران (اشخاص حقیقی یا حقوقی ایرانی ویا شعب شرکت‌های خارجی مقیم ایران) ارائه می شود و محل مصرف خدمات و یا مقصد خدمات داخل باشد یا خارج از کشور، در صورتی که مستقیم یا غیرمستقیم ارز حاصل و وارد کشور بشود صادرات محسوب میگردد. #ارزش_‎افزوده 🔸https://ble.ir/daneshtax 🔹https://eitaa.com/danesh_tax 🌐 دانش مالیاتی و حسابداری ✅نشر مطالب فقط با آیدی کانال جایز است

┄┄┅═✧❁﷽❁✧═┅┄┄ . ✔️آیا میدانید: مطابق ماده 11 «ق.م.ا.ا» نحوه استرداد مالیات و عوارض پرداختی کالای مسافران هنگام خروج از کشور به چه صورت است؟ ماده 11‌: مالیات و عوارض پرداختی بابت خرید کالاها در داخل ایران که ظرف دوماه از تاریخ خرید همراه مسافران اعم از ایرانی و خارجی از کشور خارج می‌شود و نیز، مالیات و عوارض پرداختی گردشگران خارجی بابت بلیط پرواز خارجی خریداری‌شده از شرکتهای هواپیمایی ایرانی، هنگام خروج از کشور با ارائه صورتحساب الکترونیکی و یا اسناد و مدارک مثبته، توسط سازمان، از محل وصولی‌های جاری مسترد می‌گردد. ❗️ آیین‌نامه اجرائی این ماده‌ظرف شش‌ماه⤵️ از تاریخ ابلاغ این قانون توسط سازمان تهیه می‌شود و به‌تصویب هیأت وزیران می‌رسد. #ارزش_‎افزوده 🔸https://ble.ir/daneshtax 🔹https://eitaa.com/danesh_tax 🌐 دانش مالیاتی و حسابداری ✅نشر مطالب فقط با آیدی کانال جایز است

┄┄┅═✧❁﷽❁✧═┅┄┄ . ✔️آیا میدانید: در آیین نامه اجرایی ماده ۱۱ «ق.م.ا.ا» که قانونگذار در پاراگراف آخر ⤴️ماده ۱۱ به آن اشاره نموده است چه شرایطی برای استرداد مالیات و عوارض کالا بیان شده است؟ ❗️⤴️(آیین نامه استرداد مالیات و عوارض کالاهای همراه مسافران و بلیط پروازهای خارجی گردشگران خارجی خریداری شده از شرکت های هواپیمایی ایرانی موضوع ماده (11) «ق.م.ا‌.ا» شماره134560/ت 59381هـ تاریخ: 28/10/1400) ماده 2 بند «الف» آیین نامه مذکور الف: شرایط مورد نیاز: 🔴1. خرید کالا توسط مسافران و یا خرید بلیط پرواز خارجی توسط گردشگران خارجی از شرکت‌های هواپیمایی ایرانی انجام شده باشد. 🟠2- از تاریخ خرید کالا (مندرج در صورتحساب) تا تاریخ خروج از کشور بیش از دو ماه نگذشته باشد. تبصره: بلیط هواپیما مشمول این بند نمی باشد.(شرط مدت زمان) 🟡3- مشخصات خریدار مندرج در صورتحساب و یا بلیط باید منطبق با مشخصات مسافر و یا گردشگر خارجی باشد . #ارزش_‎افزوده 🔸https://ble.ir/daneshtax 🔹https://eitaa.com/danesh_tax 🌐 دانش مالیاتی و حسابداری ✅نشر مطالب فقط با آیدی کانال جایز است

┄┄┅═✧❁﷽❁✧═┅┄┄ . ✔️آیا میدانید: طبق تبصره 2 ماده 26 "ق.م.ا.ا" مأخذ محاسبه مالیات و عوارض کالاهای خاص (بنزین) که قانون گذار در بند «الف»ماده فوق به آن اشاره کرده است در خرده فروشی ها چه میزان است؟ 🟠تبصره ۲ ماده ۲۶: مأخذ محاسبه مالیات و عوارض فروش در خرده‌فروشی بنزین و نفت گاز توسط شرکتهای غیردولتی دارای مجوز از وزارت نفت، ⬅️عبارت است از مابه‌التفاوت قیمت خرید محصولات فوق از شرکتهای پالایش (با احتساب مالیات و عوارض موضوع بند «الف» این ماده)، با قیمت عرضه آنها به مصرف‌کننده. ⬅️مابه‌التفاوت مزبور به‌عنوان درآمد ناشی از ارائه خدمات توسط جایگاههای عرضه بنزین و نفت‌گاز تلقی شده و با نرخ مذکور در ماده ‌(7) {9%} [ رجوع به ماده 7⬆️] این قانون مشمول مالیات و عوارض می‌گردد. 🟢مالیات و عوارض پرداختی بابت خرید بنزین و نفت‌گاز به‌عنوان اعتبار مالیاتی برای جایگاه‌داران منظور نمی‌شود. #ارزش_‎افزوده 🔸https://ble.ir/daneshtax 🔹https://eitaa.com/danesh_tax 🌐 دانش مالیاتی و حسابداری ✅نشر مطالب فقط با آیدی کانال جایز است

┄┄┅═✧❁﷽❁✧═┅┄┄ . ✔️آیا میدانید: قانونگذار در ماده 12 "ق.م.ا.ا" برای عرضه کنندگان کالا و خدمات معاف و فعالان اقتصادی مستقر در مناطق آزاد تجاری و مناطق ویژه اقتصادی با توجه به معافیت چه تکالیفی را مشخص کرده است؟ ماده 12‌: عرضه‌کنندگان کالاها و خدمات که به موجب این قانون و سایر قوانین از مالیات و عوارض معاف می‌باشند و همچنین فعالان اقتصادی مستقر در مناطق آزاد تجاری‌ـ صنعتی و مناطق ویژه اقتصادی که حجم معاملات سالانه آنها از مبلغی که به پیشنهاد سازمان به تأیید هیأت وزیران می‌رسد، بیشتر باشد، مکلف به 🔺عضویت🔺 و 🔺ثبت معاملات🔺 در سامانه مودیان هستند. این حکم شامل کلیه مناطق کشور از جمله مناطق آزاد تجاری‌ـ صنعتی و مناطق ویژه اقتصادی می‌شود. 🔴متخلفان از حکم این ماده ‌علاوه بر جریمه موضوع بند «ب» ماده ‌(22) قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان مشمول جریمه‌ای معادل نه درصد (%9) ارزش معاملات ثبت نشده در سامانه مذکور می‌شوند. ‼️ آیین‌نامه اجرائی⬇️ ‼️این ماده‌در خصوص مناطق آزاد تجاری‌ـ صنعتی و مناطق ویژه اقتصادی ظرف سه‌ماه پس از ابلاغ این قانون به پیشنهاد سازمان و دبیرخانه شورای‌عالی مناطق آزاد تجاری‌ـ صنعتی و مناطق ویژه اقتصادی تهیه می‌شود و به‌تصویب هیأت وزیران می‌رسد. #ارزش_‎افزوده 🔸https://ble.ir/daneshtax 🔹https://eitaa.com/danesh_tax 🌐 دانش مالیاتی و حسابداری ✅نشر مطالب فقط با آیدی کانال جایز است

┄┄┅═✧❁﷽❁✧═┅┄┄ . ✔️آیا میدانید: میزان جرایم مشخص شده در آیین نامه اجرایی ماده12 "ق.م.ا.ا" که قانونگذار در بند پایانی ماده فوق به آن اشاره کرده است ( آیین نامه شماره: 149399/ت59394هـ تاریخ: 1400/11/2312) چه میزان است؟ ‼️ماده 3 از آیین نامه اجرایی ماده 12 "ق.م.ا.ا" عدم انجام تکالیف موضوع ماده (12) قانون توسط اشخاص مشمول به استثنای مودیان موضوع تبصره ماده (2) قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان - مصوب 1398 - صرفا مشمول جرایم زیر می‌ باشد: 1- عدم عضویت اشخاص مشمول در سامانه مودیان، معادل ده درصد (10%) مجموع مبلغ فروش انجام شده از آن طریق، یا بیست میلیون (20000000) ریال، هر یک که بیشتر باشد و محرومیت از اعمال معافیت‌ های مالیاتی، نرخ صفر و مشوق‌ های موضوع قانون مالیات‌ های مستقیم در همان سال مالی. 2- عدم ثبت معاملات توسط اشخاص مشمول پس از راه ­اندازی سامانه مودیان مشمول جریمه‌ای معادل نه درصد (9%) ارزش معاملات ثبت نشده (اعم از کالاها و خدمات معاف یا مشمول) در سامانه مودیان می‌باشد. #ارزش_‎افزوده 🔹https://eitaa.com/danesh_tax 🌐 دانش مالیاتی و حسابداری ✅نشر مطالب فقط با آیدی کانال جایز است

┄┄┅═✧❁﷽❁✧═┅┄┄ . ✔️آیا میدانید: آیا میدانید فراخوانهای سازمان امور مالیاتی در مورد «ق.م.ا.ا» برمبنای کدام ماده قانونی صورت میگیرد؟ ❗️ماده۱۳ «ق.م.ا.ا» پس از راه اندازی سامانه مودیان، همه مشمولان این قانون موظفند به ترتیبی که سازمان مقرر و اعلام میکند، در سامانه مزبور ثبت نام نموده و معاملات خود را در آن ثبت نمایند. ثبت معاملات (خرید و فروش) در سامانه مودیان، به منزله ثبت در دفاتر قانونی است. تا آن زمان، ترتیبات ثبت نام، نحوه ارائه اظهارنامه‌های مالیاتی و رسیدگی به آنها حسب مقررات قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب 17/02/1387و اصلاحات بعدی آن است. در سایر موارد، مفاد این قانون جاری است. ❗️فراخوانهای قانون مالیات بر ارزش افزوده طبق اطلاعیه های سازمان امور مالیاتی ❗️ 1️⃣فراخوان مرحله اول (1387/07/01) 2️⃣فراخوان مرحله دوم (1388/07/01) 3️⃣فراخوان مرحله سوم (1389/01/01) 4️⃣فراخوان مرحله چهارم (1389/07/01) 5️⃣فراخوان مرحله پنجم (1390/07/01) 6️⃣فراخوان مرحله ششم (1394/01/01) 7️⃣فراخوان مرحله هفتم (1395/07/01) 8️⃣فراخوان مرحله هشتم (1399/01/01) 9️⃣فراخوان مرحله نهم(رجوع به پست قبلی⤴️) (1402/04/01) 🔟فراخوان مرحله دهم (رجوع به پست قبلی⤴️) (1402/10/01) #فراخوان #ارزش_‎‌افزوده 🔸https://ble.ir/daneshtax 🔹https://eitaa.com/danesh_tax 🌐 دانش مالیاتی و حسابداری ✅نشر مطالب فقط با آیدی کانال جایز است

┄┄┅═✧❁﷽❁✧═┅┄┄ . ✔️آیا میدانید: آیا دستگاههای اجرایی نیز مکلف به ثبت معاملات خود در سامانه مودیان میباشند؟ ماده 15 «ق.م.ا.ا» دستگاه‌های اجرائی موضوع ماده ( 5 ) قانون مدیریت خدمات کشوری و ماده (29) قانون برنامه ششم توسعه و سازمان‌های وابسته به آنها مکلف به ثبت معاملات خود در سامانه مودیان می‌باشند. وزارت صنعت، معدن و تجارت موظف است ترتیبی اتخاذ کند که اطلاعات معاملات ثبت شده در سامانه تدارکات الکترونیکی دولت موضوع تبصره (5) ماده (169) قانون مالیات‌های مستقیم عینا و به صورت برخط به سامانه مودیان منتقل شود. ❗️تعریف دستگاه اجرایی مطابق ماده ۵ قانون مدیریت خدمات کشوری: 🔴دستگاه اجرائی: کلیه وزارتخانه ها، موسسات دولتی، موسسات یا نهادهای عمومی غیردولتی، شرکتهای دولتی و کلیه دستگاههایی که شمول قانون بر آنها مستلزم ذکر و یا تصریح نام است از قبیل شرکت ملی نفت ایران، سازمان گسترش و نوسازی صنایع ایران، بانک مرکزی، بانکها و بیمه های دولتی، دستگاه اجرائی نامیده می‌شوند. 🟢دستگاه‌های موضوع ماده (۲۹) قانون برنامه ششم توسعه: کلیه دستگاه‌های اجرائی شامل قوای سه‌گانه جمهوری اسلامی ایران اعم از وزارتخانه‌ها، سازمان‌ها و مؤسسات و دانشگاه‌ها، شرکت‌های دولتی، مؤسسات انتفاعی وابسته به دولت، بانک‌ها و مؤسسات اعتباری دولتی، شرکت‌های بیمه دولتی، مؤسسات و نهادهای عمومی غیردولتی (در مواردی که آن بنیادها و نهادها از بودجه کل کشور استفاده می‌نمایند)، مؤسسات عمومی، بنیادها و نهادهای انقلاب اسلامی، مجلس شورای اسلامی، شورای نگهبان قانون اساسی، بنیادها و مؤسساتی که زیر نظر ولی‌فقیه اداره می‌شوند و همچنین دستگاه‌ها و واحدهایی که شمول قانون بر آنها مستلزم ذکر یا تصریح نام است اعم از اینکه قانون خاص خود را داشته و یا از قوانین و مقررات عام تبعیت نمایند نظیر وزارت جهاد کشاورزی، شرکت ملی نفت ایران، شرکت ملی گاز ایران، شرکت ملی صنایع پتروشیمی ایران، سازمان گسترش نوسازی صنایع ایران، بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران، سازمان بنادر و کشتیرانی جمهوری اسلامی ایران، سازمان توسعه و نوسازی معادن و صنایع معدنی ایران، سازمان صدا و سیمای جمهوری اسلامی ایران و شرکت‌های تابعه آنها، ستاد اجرائی و قرارگاه‌های سازندگی و اشخاص حقوقی وابسته به آنها. #ارزش_‎‌افزوده 🔸https://ble.ir/daneshtax 🔹https://eitaa.com/danesh_tax 🌐 دانش مالیاتی و حسابداری ✅نشر مطالب فقط با آیدی کانال جایز است

┄┄┅═✧❁﷽❁✧═┅┄┄ . ✔️آیا میدانید: کارفرمایان (دستگاههای اجرایی) مطابق ماده 18 «ق.م.ا.ا» چه مدت فرصت دارند اطلاعات مربوط به قراردادهای پیمانکاری خود را در سامانه مودیان ثبت کنند؟ و در صورت عدم ثبت تکلیف چیست؟ ماده 18: 🟠 کلیه کارفرمایان موضوع ماده‌ (5) قانون مدیریت خدمات کشوری و ماده ‌(29) قانون برنامه ششم توسعه موظفند اطلاعات مربوط به قراردادهای پیمانکاری را حداکثر تا یک ماه پس از انعقاد قرارداد در سامانه مودیان ثبت نمایند، در غیر این‌صورت، سازمان مکلف است با رعایت ماده‌ (9) قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان اطلاعات ثبت شده توسط پیمانکاران در سامانه مذکور را مورد قبول کارفرما تلقی نماید. #ارزش_‎‌افزوده 🔸https://ble.ir/daneshtax 🔹https://eitaa.com/danesh_tax 🌐 دانش مالیاتی و حسابداری ✅نشر مطالب فقط با آیدی کانال جایز است